평생 자본 이득 면제 스톡 옵션

평생 자본 이득 면제 (LCGE)

소득세 법 s. 110.6.

2017 년 10 월 16 일에 발표 된대로, 국제 연맹 (LCGE)을 제한하려는 연방 정부의 제안은 앞으로 진행되지 않을 것입니다.

평생 자본 이득 (LCGE) 면제 (LCGE)는 80 만 달러 (2014 년에는 2015 년, 2014 년에는 750,000 달러)이며, 평생 자본 이득은 400,000 달러 + 자본 이득이 80 만 달러 중 절반 인 액수입니다.

공제 금액은 다음 개인에 의한 처분에 대한 과세 대상 자본 이득에 대해 청구 할 수 있습니다.

양도 소득세 면제는 중소기업 주식, 농장 재산 및 어업 부동산에 대해 제공되며 1994 년 이전에 사용 된 자본 이득 면제에 의해 감소됩니다. 누적 순 투자 손실 (CNIL)을 초과하는 이익 만이 면제 대상입니다. 자본 이득은 개인 소득세 신고서의 Schedule 3 Part 1에보고됩니다. 공제 계산은 연방 공제를위한 T657 양식과 퀘벡을위한 TP-726.7-V 양식으로 이루어집니다.

최대 자본 이득 면제.

자본 이득 공제는 면제의 50 %입니다.

(1) 퀘벡은 2014 년 12 월 31 일 이후에 자격있는 농장 또는 어업 자산에 대한 면제 한도를 처분에 대해 1 백만 달러로 인상했습니다.

2007 년 연방 예산의 결과로 2007 년 3 월 19 일부터 모든 개인이 청구 할 수있는 최고 기금 (LCGE)은 50 만 달러에서 75 만 달러로 증가했습니다. 2013 년 연방 예산은 2014 년 과세 연도에 LCGE 금액을 80 만 달러로 증액했으며, 2014 년 이후 인플레이션에 대한 인플레이션 지수로 책정됩니다. 이 새로운 한도는 모든 개인의 적격 자산에 적용되며 이전 주장에 의해 축소됩니다.

2015 년 연방 예산은 2015 년 4 월 21 일 또는 그 이후에 자격을 갖춘 농장 또는 어업 부지 처리를위한 최대 LCGE를 다음 중 큰 것보다 증가 시켰습니다.

다시 말하면, LCGE가 지수 화를 통해 SBC 주식에 대해 1 백만 달러를 초과하면, 농장 재산 및 낚시 자산에 대한 LCGE는 SBC 주식에 대한 LCGE와 동일 할 것임을 의미합니다.

퀘벡은 2014 년 11 월 공지에서 2014 년 12 월 31 일 이후 퀘벡 납세자가 자격이있는 농장 소유지와 자격있는 어업 재산 또는이 두 가지를 결합한 경우 처분에 대해 $ 800,000 한도가 1 백만 달러로 증가했으며 일시적으로 지수 화되지 않을 것이라고 발표했습니다 인플레이션. 유자격 중소기업 주식에 대한 LCGE는 2014 년에 80 만 달러이며 그 다음 해에는 인플레이션에 대한 지수가 매겨집니다. 유자격 중소기업 주식에 대한 LCGE가 인덱싱을 통해 1 백만 달러를 초과하면 동일한 LCGE가 자격을 갖춘 농경 및 어업 자산에 다시 신청하게됩니다. Quebec LCGE 법안은 Quebec Taxation Act에 있습니다. 726.6 및 후속 섹션. Quebec LCGE 최대 지수는 연방 연동 지수를 사용하여 지수 화됩니다.

누적 순 투자 손실 (CNIL)

자본 이득 공제액이 계산되면 납세자의 CNIL 잔액에 따라 차감됩니다. CNIL 잔액은 모든 투자 비용의 합계가 1987 년 이후 모든 세금 연도의 모든 투자 소득의 총액을 초과하는 금액입니다. CNIL은 1987 년 이후 매년 캐나다 국세청 (CRA) 양식 T936을 작성하여 계산할 수 있습니다.

세금 팁 : 투자 수입이나 지출이있는 경우 매년 T936을 작성하십시오.

전문적인 조언과 계획을 구하십시오!

양도 소득 면제와 관련된 규칙은 복잡하며이 공제를 활용하고자하는 사람은 전문적인 조언을 받아야합니다. 자격을 갖추려면 장기 계획이 필요합니다. 다음은 더 많은 정보를 제공하는 기사입니다.

공인 중소기업 (SBC) 주식.

공인 농장 속성.

자격을 갖춘 낚시 재산.

세금 팁 : 이것은 복잡하고 20 만 달러 이상의 세금을 절약 할 수 있습니다.

개정 : 2017 년 10 월 31 일

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캐나다 : 평생 자본 이득 면제.

이 법적 비즈니스 보고서는 중소 기업 및 주주를위한 부동산 계획 기술에 관한 최신 정보를 Alpert Law Firm의 고객에게 제공합니다. Alpert Law Firm은 유언장 준비, 선물 증서, 신탁 증빙 서류 및 부동산 동결과 관련하여 필요한 모든 문서를 포함하여 부동산 계획과 관련하여 고객에게 법률 서비스를 제공하는 경험이 있습니다. 하워드 알퍼트 (Howard Alpert, C. S.)는 법학회 (Law Society)에서 법인 및 상법법의 전문가 및 부동산 및 신탁업법 전문가로 인증을 받았습니다.

중소기업 법인의 적격 주식 처분으로 발생하는 자본 이득과 적격 농장 재산 처분은 평생 자본 이득 면제 대상인 $ 800,000입니다. 개별 납세자는 적격 자산 처분으로 실현 된 최대 75 만 달러의 자본 이득에 대해 평생 자본 이득 면제를받을 자격이있었습니다. 2013 년 연방 예산은 2014 년 과세 연도에 한도를 80 만 달러로 증액했습니다. 전 평생 자본 이득 면제 부분 중 75 만 달러가 이미 사용 되었다면 중소기업 주식 및 자격있는 농장 재산에 대해 중소기업 자본 이득 면제의 잔액을 차후에 계속 사용할 수 있습니다. 2015 년 연방 예산은 2015 년 4 월 21 일 이후에 자격을 갖춘 농장이나 어업 재산의 처분 한도를 1,000,000 달러까지 추가로 상향 조정할 것을 제안했습니다.

이러한 면제의 사용은 양도자에 대한 주식의 원가가 미래 처분을위한 현재의 공정한 시장 가치로 증가하기 때문에 실제 세금 감면을 달성합니다. 두 배우자가 자기 자본으로 자본 자산을 취득한 경우이 면제의 사용을 두 배로 늘릴 수 있습니다.

"중소기업"이란 용어는 소득세 법 ( "법") 제 248 조 (1) 항에 정의 된 바와 같이 자산의 공정한 시장 가치의 전부 또는 실질적으로 전부가 특정 시간 : (a) 주로 캐나다에서 법인 또는 관련 법인이 수행 한 적극적 사업에 사용됩니다. (b) 그 당시 법인이었던 하나 이상의 다른 중소기업의 주식 또는 부채 (c) 상기 (a)와 (b)에 설명 된 자산의 조합.

캐나다 국세청 (CRA)에 따르면 "전체 또는 실질적으로 모두"라는 용어는 90 % 이상을 의미하는 것으로 해석됩니다. 이 정의는 "모든 것 또는 실질적으로 모두"가 해당 자산의 공정한 시장 가치를 나타 내기 위해 명확히되었습니다. 이 입법 변경 이전에이 문구가 자산 비용 또는 공정한 시장 가치를 언급했는지에 대한 불확실성이있었습니다.

CRA는 일반적으로 "캐나다에서 주로 수행되는 적극적 사업"에서 사용되는 "주로"라는 용어를 50 % 이상을 의미하는 것으로 해석했습니다. 총체적 자산, 종업원 및 판매와 같은 관련 요소와 함께 각 사례에 대한 사실을이 시험을 위해 고려해야합니다.

위에서 언급 한 기준에 부합하는 기업은이 법에 따라 중소 기업입니다. 그러나 중소 기업의 개인이 보유한 모든 주식이 $ 80,000의 자본 이득 면제 대상이되는 것은 아닙니다. "공인 중소기업 주식"만이이 면제 대상입니다.

일반적으로 유자격 중소기업 체 지분이되기 위해서는 다음과 같은 주식이 필요합니다. (a) 처분 시점에 중소기업 체 자본금의 한도 여야합니다. (b) 처분 직전 24 개월 동안 개인과 관련된 사람 이외의 사람이 소유해서는 안된다. (c) 24 개월간의 보유 기간 동안 캐나다에서 관리하는 민간 기업의 자본금의 한 부분으로, 해당 기업의 자산의 공정한 시장 가치의 50 % 이상을 적극적으로 사업에 사용했다. 주로 캐나다에서 법인 또는 관련 회사가

위에 언급 된 24 개월의 보유 기간은 비 관련자가 그 기간 동안 해당 주식을 보유 할 수 없다는 것을 명시합니다. 그러나 개인은 24 개월 동안 주식을 소유 할 필요가 없습니다. 법령 제 85 조 (1) 항에 의거하여 단독 법인 사업을 새로운 법인으로 면세 롤오버 (rollover)의 일부로 개인이 취득한 새로 발행 된 주식을 포함하여 24 개월 미만의 기간 동안 개인이 보유한 주식 다른 모든 요구 사항이 충족된다고 가정 할 때 자격을 갖춘 중소기업 주식 일 수 있습니다.

중소기업 주식을 배우자에게 이전하거나 배우자의 사망에 대한 신뢰는 이제 80 만 달러의 양도 소득 면제의 결과로 더욱 중요합니다. 24 개월의 보유 기간이 끝나기 전에 사망 한 개인의 주식은 개인의 사망으로 간주되는 자본 이득이 자동으로 발생하면이 면제의 대상이되지 않습니다. 개인의 배우자 또는 배우자 신탁에 대한 개인의 사망에 대한 그러한 주식의 양도는 추가 세금의 이점뿐만 아니라 $ 800,000의 양도 소득 면제의 결과로 세금 절감의 이점을 갖습니다 연기.

유자격 중소 기업 주식을 얻기 위해 충족해야 할 조건은 지주 회사를 통해 간접적으로 중소기업 주식을 보유하는 경우와 유사합니다. 지주 회사가 사용되는 경우, 지주 회사의 자산의 공정 시장 가치의 전부 또는 실질적으로 모든 것이 24 개월 보유 기간 동안 다음에 귀속되어야합니다 : (a) 지주 회사의 지분 또는 부채는 50 보유 기간 동안 % 테스트; (b) 캐나다에서 주로 수행되는 적극적 사업에 직접 사용되는 자산들; (c) 그러한 주식, 부채 및 자산의 조합.

지주 회사가 24 개월 동안 "모두 또는 실질적으로 모두"를 충족시키지 못하는 경우, 주식을 보유하고있는 연결된 회사가 "전부 또는 실질적으로" 다르게 제공되는 50 % 테스트보다는 24 개월 동안 "모두"테스트합니다. 이 50 % 테스트에 대한 90 % 테스트 대체는 기업의 스태킹을 방지하기위한 것입니다.

법에 따라 연결된 법인이되기 위해서는 지주 회사가 다른 법인을 지배하거나 공정성 시장 가치의 10 % 이상의 공정한 시장 가치를 지닌 회사의 의결권의 10 % 이상을 소유 한 주식을 소유하고 있어야합니다 회사의 모든 발행 주식의

"특정 투자 사업"으로 간주되는 회사의 주식으로 인해 발생하는 처분의 수익은 평생 자본 이득 면제 대상이 아닙니다. 특정 투자 사업은 본 법 125 (7) 항에 다음과 같은 경우가 아니면 재산으로부터 소득을 얻는 것을 주 목적으로하는 법인으로 정의됩니다. (i) 사업체에 5 명 이상의 상근 직원이 고용되어 있어야합니다. 또는 (ii) 능동적 사업 수행과 관련하여 회사와 관련된 다른 회사가 관리, 관리, 재무, 유지 보수 또는 기타 유사한 서비스를 회사에 제공하면 합법적으로 5 개 이상의 정규직 해당 서비스가 제공되지 않은 직원.

$ 80,000의 양도 소득 면제를 다루는 법 조항은 매우 복잡합니다. 이러한 이유로 개인은 세금을 계획하기 위해 소기업에 주식을 처분하기를 기다릴 필요가 없습니다. 자본 이득 면제를 실현하기 전에 규정 된 비율을 초과하는 오염 된 자산을 제거함으로써 회사의 자산을 정화하는 데 고려해야한다. 또한 자격을 갖춘 중소기업 주식을 소유 한 개인은 80 만 달러의 자본 이득을 유발하고 현재의 면제를 활용하기 위해 지주 회사 나 관련 단체에 그러한 주식을 이전하는 것을 고려해야합니다.

이 법적 비즈니스 보고서에 언급 된 다양한 부동산 계획 방법을 조합하여 세금 연기 및 저축을 극대화 할 수 있습니다. 그러므로 어떤 경우에는 부동산 동결과 평생 자본 이득 면제 $ 800,000의 혜택을 모두 누릴 수 있습니다.

이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.

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평생 자본 이득 면제 및 공개.

평생 자본 이득 면제 및 공공 †"실수 및 수정 캐나다 소득세 변호사 분석.

성공적인 사업을 구축하는 데 수년간 투자 한 기업인은 세법에 따라 최종적으로 사업을 처분하기로 결정할 때 특별 면제를받을 자격이 있습니다.

주식 매각을 통해 사업을 판매하기로 선택한 사람들은 사업주가 첫 번째 $ 813,000 (2017 년 기준, 매년 증가하기 위해 색인 된)의 소득세 면제를 청구 할 수있는 평생 자본 이득 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 주식.

그러나 납세자는 평생 자본 이득 면제를 청구 할 수있는 능력이 소득세 법에서 매우 엄격한 규칙의 적용을 받는다는 것을 알고 있어야합니다. 적절한 세금 계획을 세우지 않으면 면제를 청구 할 능력을 상실 할 수있는 여러 가지 세금 계획 트랩이 있습니다.

평생 자본 이득 면제 설명.

캐나다 조세법 제 110.6 조 (2.1) 항은 평생 자본 이득 면제를 창출하고 세금 면제를받을 수있는 주식의 매각을 위해 충족되어야하는 여러 조건을 열거한다.

첫째, 그것은 중소 기업의 “quifying의 자본금의 주식이어야합니다. 둘째, 매각 전 24 개월 동안 캐나다 지배 민간 기업에 지분이 있어야하며 적극적인 사업 수행에 자산의 50 % 이상을 사용했습니다. 셋째, 90 % 이상의 자산을 판매 시점의 적극적인 비즈니스에서 사용해야합니다.

납세자는 기본적인 요구 사항이 충족되면 중소기업 주식을 판매 할 때 LCGE 사용을 선택할 수 있습니다. 납세자가 평생 자본 이득 면제를 주장 할 때 납세자가 처벌 할 수있는 추가적인 세금 징수가 있습니다. 그 중 하나는 아래에서 다루고 있습니다.

공개 및 평생 자본 이득 면제.

사업이 수년 동안 매우 성공적이었던 경우, 소유주 또는 소유권 그룹이 가지고있는 옵션 중 하나는 신규 공모를 통해 증권 거래소에 주식을 매각하는 것입니다. 이것은 보통 주 소유권 그룹에 의해 행해지지만 유자격 중소 기업의 정의는 주식이 공공 증권 거래소에서 거래 될 수 없기 때문에 주식을 보유한 다른 사람들에게 문제가 될 수 있습니다.

매입 또는 종업원 옵션을 부여받은 주식 보유자는 경우에 따라 신규 공모 기간 중 자신의 주식을 매각하지 못하게 될 수 있습니다. 따라서 판매 할 때 평생 자본 이득 면제 선거를 사용할 수있는 능력을 잃을 것입니다.

특별 선거 - 공개 및 평생 자본 이득 면제 문제 해결.

캐나다 수익에는 법의 특정 부분을 집행하기위한 여러 가지 세금 감사 프로젝트가 있으며, 그 중 하나는 평생 자본 이득 면제를 주장하는 납세자의 검토입니다. 위에 제시된 예에서 스톡 옵션을 행사 한 직원 및 다른 사람들은 공개 거래소에 주식을 처분하는 분명한 문제에도 불구하고 평생 자본 이득 면제를 여전히 활용할 수 있다는 인상을받을 수 있습니다. 이러한 시나리오의 납세자는 이러한 상황에서 면제를받을 자격이 없으며, 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 평생 자본 이득 면제를 주장하는 납세자의 수익을 적극적으로 감사하고 있습니다.

그러나 적시에 행동 할 경우 주식을 팔 기회를 놓친 사람들에게는 구제가 가능합니다.

조세법에는 납세자가 회사를 상정하기 위해 유자격 중소 기업에 주식을 처분하고 재 취득하도록 선택할 수있는 특별하고 거의 알려지지 않은 선거가 포함되어 있습니다. 따라서 납세자는 유자격 중소기업 주식을 매각 할 수 있으며, 주식을 보유하고 편의상 공개적으로 판매 할 수 있습니다.

이러한 방식으로 결정을 내리면 대부분의 경우 납세자가 간주 된 처분에 대한 평생 자본 이득 면제를 주장하기 때문에 추가 세금 부과로 이어지지 않을 것입니다. 또한, 주식의 조정 원가는 주식 가치가 결정되는 금액으로 재 계산됩니다. 이는 도로를 통한 자본 이득의 감소를 허용하거나, 판매 이전에 주가가 하락할 경우 자본 손실을 초래할 수 있습니다.

소급 효과.

또한, 평생 자본 이득 면제를 거부당한 사람들은 캐나다 국세청에 선거를 늦게 신청할 수 있습니다. 캐나다 선거 관리청은 선거가 끝난 후에도 중소기업 체 소유 주식에 대한 소급을 소급 결정할 수 있습니다.

그렇게하기 위해서, 납세자는 선거로 추정 된 벌금을 지불해야합니다. 벌금은 월 $ 100로 계산되어 선거가 최대 $ 2,400까지 늦게 제기되었습니다. 납세자는 또한 선거를 늦게 제출할 마감 기한이 taxpayer†™ s T1 반환이 실제로 주식을 처분 한 해에 만기가 된 날로부터 2 년이라는 것을 알고 있어야합니다.

세금 팁 - 적절한 조언, 기획 및 정보 제공 및 공개 선거.

평생 자본 이득 면제를 주장하는 규칙은 복잡 할 수 있지만 합법적이고 세금 계획 수립과 관련하여 조언을 구할 때 해당 법령을 준수하는 것이 훨씬 쉽습니다. 적절한 정보 수집 및 구조 계획으로 문제가 발생하기 전에 대부분의 문제를 해결할 수 있으므로 항상 캐나다 법조인과 같은 숙련 된 세무사와상의하여 규칙을 항상 준수해야합니다. 규칙을 위반 한 후에도 주식을 매각 한 경우 변호사에게 전문적인 지원을 요청하여 귀중한 평생 자본 이득 면제를 소급하여 주장 할 수 있도록해야합니다. 위와 같이 문제를 해결할 수있는 창은 비교적 짧은 기간 인 2 년으로 설정됩니다. 이러한 상황에서 신속히 행동하는 것이 필수적입니다.

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Sloan Partners LLP의 공인 회계사 인 Chartered Professional Accountants는 다양한 고객층을 대상으로 세금 계획 및 세금 준수 문제에 적극적으로 참여하고 있습니다. 우리는 고객에게 최상의 서비스를 제공하기 위해 변호사를 활용하여 소득세 계획 마련을 공식화하고 구현합니다. 고객이 CRA로 인해 어려움을 겪는 경우, 우리는 자신의 직책을 변호하기 위해 조세 소송에 숙련 된 변호사가 필요합니다. David J. Rotfleisch와의 나의 관계는 거의 20 년 전으로 거슬러 올라갑니다. David는 항상 개념과 쟁점을 토론하고 고객에게 귀중한 도움을 제공 할 수있었습니다. 클라이언트는 항상 먼저 오지만, 우리는 또한 사진에 대해 채팅을 즐기고 있습니다.

우리는 토론토 세무 법률 사무소로서 캐나다 전역의 완전한 서비스 소득 세법 전문 기관입니다. 우리는 개인의 유언 및 부동산 계획 및 부동산 동결뿐만 아니라 세무 감사 단계에서 정류 신청 및 세금 사기 지원을 포함한 완전 소득세 소송에 이르기까지 과세 대표를 포함한 포괄적 인 소득세 계획을 제공합니다.

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직원 주식 옵션을 이해하고 재무 이익을 극대화하는 방법.

앰버 스펜서 (Amber Spencer) | 2015 년 8 월 28 일

스톡 옵션은 회사, 특히 신생 기업이 직원을 보완하는 데 널리 사용되는 방법입니다. 스톡 옵션, 특히 세금 관련 사항을 완전히 이해함으로써 회사의 성공을 보장 할 수는 없지만 수천 달러의 비용이 발생할 수있는 일반적인 실수를 피할 수 있습니다.

이 게시물에서 이해할 수있는 가장 중요한 사항은 무엇인지, 어떻게 작동하는지, 발생할 수있는 세금에 대해 설명합니다.

스톡 옵션 계약서를 읽는 것은 매우 지루하고 어려울 수 있기 때문에 자세한 내용을 알아보기 전에 이해해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

스톡 옵션이란 무엇입니까?

스톡 옵션은 고용주가 귀하에게 부여하며 고정 된 기간 동안 고정 가격 (행사 가격)으로 회사의 지정된 주식 수를 구매할 수 있도록합니다. 스톡 옵션을 사용하면 배당금을 받거나 투표하는 것과 같은 주주 권리를 보유하지 않습니다. 계약은 주식 수, 가득 표, 행사 가격 및 만기일을 포함하는 조건을 설정합니다.

그들은 일반적으로 회사의 실적과 주식 가치를 향상시키기 위해 열심히 노력하는 인센티브로 발행됩니다. 회사 가치가 높을수록 주가가 높아 지므로 개인 금융 이익의 잠재력이 커집니다.

스톡 옵션에 대한 가장 큰주의 사항 중 하나는 스톡 옵션에 대한 세금 징후입니다. 아래에 자세하게 설명되어 있습니다.

주식 옵션의 작동 방식.

첫째, 스톡 옵션의 가치는 주식을 사기 위해 행사 가격을 지불 할 때까지 완전히 이론적 인 것임을주의하는 것이 중요합니다.

일반적으로 가득 기간으로 알려진 옵션을 행사하기 전에 회사에서 일해야하는 최소 기간이 있습니다.

이 기간이 경과하고 옵션을 행사하면 다른 투자자와 마찬가지로 주식을 소유 한 것처럼 주식을 소유하게됩니다.

주식 옵션의 유형.

옵션에는 여러 가지 유형이 있으므로 제공되는 옵션을 확인하여 어느 것이 속하는지 파악하십시오.

스톡 옵션 플랜 : 미리 정한 가격으로 회사 주식을 구매할 수있는 옵션이 제공됩니다.

직원 주식 구매 계획 (ESPP) : 인수시 시장 가격보다 낮은 할인 가격으로 주식을 취득 할 수 있습니다. 대부분의 ESPP는 주식을 취득하기 전에 일정 기간 회사에서 일하도록 요구합니다.

주식 보너스 계획 : 회사 주식을 무료로 받게됩니다.

운동 가격.

주식 옵션 플랜 (위 유형 중 가장 일반적인 옵션)에 따라 옵션이 발행되고 주식의 시장 가치가 증가하면 스톡 옵션 계약에 명시된 주당 가격 만 지불하게됩니다.

이 가격은 행사 가격으로 알려져 있습니다.

예를 들어 주식을 1,000 달러에 주었을 때 주당 10 달러의 주식 옵션을 부여 받았다고하더라도 주식 가격이 50 달러로 상승하더라도 시가 50,000 달러에 비해 10,000 달러 (각각 10 달러에 1,000 주)를 지불하게됩니다.

이 경우, 귀하는 $ 40,000의 금전적 이득을 받게됩니다 (아래에 설명 된 세금 관련 사항에 따라).

내가받는 가격은 어떻게 결정됩니까?

사기업 옵션의 경우 행사 가격은 회사의 가장 최근의 자금 조달 라운드에서의 주가에 따라 결정됩니다. 그것이 공개 회사 인 경우 일반적으로 행사 가격은 옵션이 부여 된 시점의 주식 가격과 같습니다 (항상 그런 것은 아닙니다).

수중 스톡 옵션.

물론, 신생 기업 내에서 일하면서 회사가 성공할 것이라는 보장이없는 경우가 종종 있습니다.

때때로 종업원 주식 옵션에는 가치가 없을 수도 있습니다. 이것은 행사 가격이 주식의 현재 시장 가격보다 높을 때 발생합니다. 이러한 상황이 발생하면 스톡 옵션은 수중으로 판단됩니다.

주식 시장의 변동성이 발생하는 동안 상장 회사의 직원은 법에 따라 첫 번째 옵션 부여를 취소하고 새로운 주가로 행사할 수있는 새로운 옵션을 발행 할 수 있으므로 돈이있는 사람들을 위해 수중 옵션을 교환 할 수 있습니다.

가득 기간.

귀하의 회사는 어떤 유형의 가득 기간을 결정합니다. 가득 기간이 어떻게되는지 알면 옵션을 사용하기 전에 얼마나 오래 기다려야 하는지를 정확히 파악할 수 있습니다.

다음은 옵션이 잠재적으로 가득 될 수있는 세 가지 방법입니다.

1. 시간 기반 조끼 :

스톡 옵션을 제공하는 회사의 95 %는 이러한 유형의 가득 기간을 사용합니다. 이 경우 옵션은 일반적으로 지정된 기간이 끝나면 가득됩니다. & # 8211; 보통 3 ~ 5 년. 복잡성을 더하기 위해 한꺼번에 (Cliff Vesting) 또는 몇 년에 걸쳐 부분적으로 (Graded Vesting) 두 가지 방법이 있습니다.

Cliff Vesting (Cliff Vesting) : 스톡 옵션을 행사할 수 있기 전에 모든 옵션을 한꺼번에 제공합니다. 즉, 전체 기간을 기다려야합니다.

연간 등급 채권 : 옵션이 시간 경과에 따라 일련의 부분에 조끼를 부여하면 지정된 기간이 끝날 때까지 4 년 동안 매년 처음으로 25 %를받을 수 있습니다.

1 년 클리프 & amp; 월별 등급 채권 : 옵션이 첫해 말에 25 %로 확정되고 나머지 75 %는 향후 3 ~ 4 년 동안 매월 (또는 분기별로) 확정됩니다. 이것은 일반적으로 초기 단계의 신생 기업에서 볼 수 있습니다. 1 개월 절벽을 갖춘 매월 조끼가 있고 18 개월 후에 회사를 떠날 경우 주식의 37.5 %가 기증됩니다.

연간 채권 평가의 예 :

2. 성과 기반의 징계 :

옵션은 재무 메트릭스 또는 특정 주가와 같은 성과 조건의 달성시 확정됩니다.

3. 시간 단축 조끼 :

시간 기준 및 성과 기준 가득 기간의 조합. 이 방법을 사용하면 옵션이 시간 기반으로 설정되지만 시간 기반 요구 사항보다 먼저 미리 결정된 시장 조건이 충족되는 경우 가속화됩니다.

만료일.

스톡 옵션에는 항상 만료일이 있습니다. 가장 일반적인 기간은 부여 일로부터 10 년입니다.

따라서 4 년의 가득 기간이 있고 만기 기간이 10 년이라면, 6 년 동안 귀하의 가득 기간 후에 옵션을 행사할 수 있습니다.

보조금 기한이 만료되기 전에 옵션을 행사했는지 확인하십시오. 그렇지 않으면 영구적으로 몰수하게됩니다.

세금에 대한 시사점.

옵션을 소유하고 행사하는 세금 관련 사항을 이해하는 것은 가능한 한 귀하의 옵션으로 발생하는 많은 돈을 유지하는 데 필수적입니다.

스톡 옵션을 행사할 때 고려해야 할 두 가지 세금이 있습니다.

1. 옵션을 행사할 때.

옵션 행사 일의 행사 가격과 공정 시장 가격 (FMV)의 차이는 고용 소득으로 과세됩니다.

예를 들어 행사 가격이 $ 1.00이고 운동 날짜의 주식의 FMV가 $ 3.00 인 옵션이 10,000 개있는 경우 과세 대상 혜택은 $ 20,000입니다. 대부분의 경우, 귀하는 과세 혜택의 50 %에 해당하는 공제 금액을 청구 할 수 있습니다.

2. 옵션을 행사하고 주식을 보유한 후에.

모든 이익 또는 손실은 공개 시장에서 주식을 구매 한 경우와 다르게 처리됩니다. 행사일의 주식의 금감원이 귀하 주식의 비용 기준이됩니다.

위의 예에서 계속 진행하면 현재 주가가 $ 7.00이고 비용 기준이 $ 3.00이면 주당 $ 4.00의 자본 이득을 얻을 수 있습니다. 10,000 주에 총 이익은 $ 40,000입니다. 캐나다에서는 그 이익의 절반에 세금을 부과하는데 2 만 달러입니다.

사기업의 경우.

귀하의 회사가 CCPC (Canadian-controlled private corporation) 인 경우 옵션을 행사할 때 실현할 수있는 과세 대상 이익은 귀하가 판매하기 전에 최소 2 년 동안 주식을 보유하고있는 경우 주식을 매도 할 때까지 연기 될 수 있습니다.

공개 회사와 달리 부여 일의 행사 가격과 FMV는 동일 할 필요는 없습니다.

평생 자본 이득 면제 (LCGE)

CCPC 주식은 종종 평생 자본 이득 면제 (LCGE) 자격이되며, 이는 그 금액까지의 소득에 대해 세금을 내지 않음을 의미합니다. 이 면제 자격을 얻으려면 회사는 주식을 매각 할 때 CCPC 여야합니다. 회사가 공개 될 경우 CRA로 해당 양식 (T2101)을 제출하여 해당 날짜의 일부 또는 전체 주식을 처분하는 것으로 간주하십시오. 당신은 주식을 실제로 팔지 않으며, 면제 혜택을 누리기 위해 세금 목적으로 이득을 기록하고 있습니다.

2015 년의 LCGE는 $ 813,600이므로, 큰 이익을 얻으려면 운이 좋다면 그걸 놓치고 싶지는 않을 것입니다.

공공 회사.

옵션의 행사 가격이 부여 일의 FMV와 동일한 지 확인하십시오. 그렇지 않은 경우 귀하의 주식은 50 % 공제받을 수 없습니다. CCPC와는 달리, 과세 대상 이익은 이연 될 수 없으며, 옵션이 행사되는 연도에 과세됩니다. 또한, LCGE는 공개 회사 주식에는 적용되지 않습니다.

일반적인 질문.

가득 기간이 끝나기 전에 떠나면 어떨까요?

회사를 떠날 때는 출발 손실이 귀하의 손실을 최소화하기 위해 귀하의 옵션 행사 가능성에 어떻게 영향을 미치는지 이해하고 싶습니다.

가득 날짜 전에 떠날 경우, 귀하는 선택권을 박탈하거나 운동을 위해 짧은 기간 (일반적으로 60 일 및 90 일)을 갖게됩니다.

다른 경우에는 장애 또는 퇴직과 같은 주요 직업 또는 생활 사건이 발생할 때 계획에 따라 특정 규칙이 촉발 될 수 있습니다.

회사를 사거나 공개하는 경우 어떻게됩니까?

IPO를 통해 실제 주식 옵션 (기각되었거나 확정되지 않은 주식)과 관련하여 변경 가능한 사항은 현재 판매 할 수있는 주식 이외에 판매하기가 쉽지 않습니다. 가끔 잠김 기간 (lock-up period)이라고 불리는 것이 있습니다. 이는 잠깐 기다려야한다는 것을 의미합니다. 6 & # 8211; IPO 후 12 개월 후에 주식을 팔 수 있습니다.

회사가 매입 된 경우 귀하의 스톡 옵션이 앞으로 진행될 가능성이 높습니다. 정확히 어떻게 처리 할 것인지가 사례별로 결정됩니다. 대부분의 시나리오에서 옵션은 일반 주식과 유사하게 취급되어야합니다.

공개 회사로가는 민간 기업의 세금 영향을 검토하려면 위의 세금 섹션을 참조하십시오.

출국시 운동을하고 회사가 아직 비공개 인 경우 어떻게합니까?

일반적으로 회사가 여전히 사기업 인 경우, 옵션 행사시 수령 할 주식의 공정한 시장 가치를 결정하기가 어렵습니다. 이 값은 마지막 투자 라운드를 기반으로 한 최선의 추측이되거나 평가 에이전트가 회사의 가치를 결정합니다.

이 상황에서의 판매는 첫 번째 거절 권을받을 수 있습니다. 이것은 귀하의 회사 또는 그 주주 중 한 명 이상이 귀하에게 제공 한 가격으로 주식을 구입할 권리가 있음을 의미합니다.

따라서 회사를 떠날 때 귀하가 선택권을 행사하기로 결정한 경우, 고용주가 어떤 권리를 회복했는지 이해해야합니다. 당신의 주식과 어떤 조건으로.

어떻게 지불합니까?

운동을위한 주식 계획의 규칙은 회사마다 다르며 행사할 수있는 세 가지 방법이 있습니다 :

현금 결제하기 & # 8211; (예, 현금 금액을 모두 내야합니다.)

급여 공제를 통해 지불하십시오.

현금없는 운동으로 즉시 판매 - 옵션을 선행하기 위해 현금을 제공 할 필요는 없지만 옵션에 구축 된 지분을 사용할 수 있습니다. 즉, 옵션을 행사할 수있는 방법으로 시가와 행사 가격의 차이를 사용할 수 있습니다.

당장 운동해야합니까?

일단 귀하의 옵션이 가득되면 즉시 만족에 대한 욕구에 굴복하지 말고 귀하의 주식을 행사하고 팔 수 있습니다. 장기적으로 이것은 실수 일 수 있으며 귀하의 행동은 스톡 옵션 전략에 따라 결정되어야합니다.

옵션을 행사할 때 중요한 고려 사항은 (현재 투자 포트폴리오가있는 경우) 전체 자산 배분에 미칠 영향에 대해 생각하는 것입니다.

투자 계획을 성공적으로 작성하려면 자산이 적절하게 분산되어 있어야하며 따라서 회사 주식에 집중된 위치를 알아야합니다. 많은 고문은 회사의 주식에 순 가치의 10-15 %를 넘지 말 것을 권고합니다. 당신이 회사의 고위직에 있다면, 그 최저 한도가 실용적이지 않을 수도 있습니다. 경험이 풍부한 재무 고문은 집중된 주식 포지션의 위험을 관리하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

스톡 옵션은 RSUs와 어떻게 다른가요?

스톡 옵션 대신 RSU (Restricted Stock Unit)가 제공되는 경우가 있습니다. RSU는 주식 옵션과 같이 회사의 주식 측면에서 가치가 있습니다. 그러나 그것은 운동 가격이 없다는 점에서 독특합니다. 이는 보통 주식 옵션의 가득 기간과 동일한 가득 기간이 끝날 때까지 RSU를 소유하고 있지 않다는 것을 의미합니다. 현재, 그들은 현재 시장 가치가 할당되고 수입으로 간주됩니다. 그들은 소득으로 간주되기 때문에, 주식의 일부는 소득세를 납부하지 않습니다. 그런 다음 남은 주식을 받고 언제든지 팔 수 있습니다.

따라서 10,000 개의 RSU가 부여 된 경우 회사가 IPO와 같이 정의 된 성능 조건에 도달 할 때까지 이러한 주식을 소유하지 않습니다. 일단 그 정의 된 기간에 도달하면 회사는 주식수의 10,000 주 또는 현금 상당액을 인도 할 것입니다.

바라건대이 기사를 통해 스톡 옵션 계약을보다 철저하게 이해할 수있었습니다. 궁금한 점이 있으시면 아래 의견에 주저하지 마십시오!

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이 게시물을 가져 주셔서 감사합니다! 저의 고용주는 모든 종업원에게 스톡 옵션 계획을 제안하겠다고 발표했으며 다음주에있을 정보 세션에 앞서이 주제에 관한 정보를 찾고있었습니다. 나는 지금 확실히 장비가 잘되어 있다고 느낀다.

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